JIKO 계산기퇴직연금 제도의 양대 축: DB형과 DC형의 구조적 차이
퇴직연금 제도는 회사가 퇴직금을 관리하고 지급하는 방식에 따라 크게 '확정급여형(DB: Defined Benefit)'과 '확정기여형(DC: Defined Contribution)'으로 나뉩니다. DB형은 전통적 퇴직금과 동일하게 '퇴직 직전 3개월 평균임금 × 근속연수'로 수령액이 확정되며 회사가 운용 책임을 집니다. 반면 DC형은 회사가 매년 연간 임금 총액의 12분의 1(약 8.33%)을 근로자 개인 계좌에 넣어주고, 근로자가 직접 예금·펀드·ETF 등으로 굴려 투자 손익을 100% 본인이 책임지는 구조입니다.
DB형이 유리한 직장인: 고속 승진·높은 임금상승률·대기업
DB형이 절대적으로 유리한 경우는 '회사의 임금상승률이 본인의 투자수익률보다 높을 때'입니다. 호봉제나 정기 승진으로 매년 연봉이 5~8% 이상 가파르게 오르는 대기업, 공기업, 금융권 재직자는 DB형을 유지하는 것이 가장 안전하고 수익성이 높습니다. 퇴직 직전의 가장 높은 임금을 기준으로 과거 신입사원 시절의 근속연수까지 소급 적용되기 때문에 별도의 투자 리스크 없이 높은 퇴직금을 확보할 수 있습니다.
DC형이 유리한 직장인: 임금피크제·스타트업·이직 잦은 직군
반면 DC형이 유리한 경우는 ① 임금피크제 진입을 앞두고 있어 향후 연봉이 삭감될 예정인 근로자, ② 연봉 인상률이 물가상승률보다 낮은 중소기업·스타트업 근로자, ③ 평소 미국 S&P500이나 나스닥 지수 ETF 등 글로벌 자산배분 투자에 능숙한 근로자입니다. 특히 임금피크제가 적용되면 퇴직 직전 급여가 깎여 DB형 퇴직금이 대폭 줄어들기 때문에 임금피크 진입 직전에 반드시 DC형으로 전환해야 합니다.
DB형에서 DC형으로의 전환 룰과 주의사항
근로자는 회사의 퇴직연금 규약에 따라 DB형에서 DC형으로 언제든지 1회 전환할 수 있습니다. 전환 시에는 그 시점까지 발생한 퇴직금 전액이 DC 계좌로 입금됩니다. 단, 대다수의 기업 규약상 'DC형에서 DB형으로의 역전환은 불가능'하므로 전환 결정은 신중해야 합니다. 퇴직 시점에는 DC형 계좌 그대로 IRP(개인형 퇴직연금)로 이전되어 연금으로 수령 시 퇴직소득세의 30~40%를 감면받습니다.
실전 사례 워크스루 (10년 근속 시 임금상승률 4%(DB) vs 투자수익률 7%(DC) 퇴직연금 비교)
시뮬레이터의 대입 조건과 노동법상 법정 산식에 따른 실제 퇴직금 및 정산 과정을 단계별로 투명하게 확인해 보겠습니다.
Step 1. 확정급여형(DB형) 예상 퇴직금 산출
- 초봉 40,000,000원, 매년 4% 임금 상승 가정
- 10년 차 퇴직 직전 3개월 평균 월급: 약 5,920,000원
- DB형 최종 수령액: 5,920,000원 × 10년 = 59,200,000원
Step 2. 확정기여형(DC형) 연평균 7% 투자운용 적립액 산출
- 매년 연간 총급여의 1/12을 근로자 DC 계좌로 입금
- 미국 지수 ETF 및 채권 분산투자로 연평균 7% 복리 운용
- 10년 후 DC 계좌 원리금 총액: 약 72,500,000원
Step 3. 제도 선택에 따른 자산 격차 확정
투자수익률(7%)이 임금상승률(4%)을 상회함으로써, DC형 선택 시 DB형 대비 13,300,000원의 추가 퇴직자산을 형성할 수 있습니다.