JIKO 계산기소득세법 제55조 8단계 누진세율표와 누진공제액 산출 원리
대한민국 소득세율은 과세표준 구간에 따라 8단계 누진 체계로 구성됩니다. 1) 1,400만 이하: 6%, 2) 1,400만~5,000만: 15%(누진공제 126만), 3) 5,000만~8,800만: 24%(누진공제 534만), 4) 8,800만~1.5억: 35%(누진공제 1,506만), 5) 1.5억~3억: 38%(누진공제 1,956만), 6) 3억~5억: 40%, 7) 5억~10억: 42%, 8) 10억 초과: 45%입니다. 소득이 커질수록 높은 한계세율이 적용됩니다.
누진공제액을 활용한 3초 간편 소득세 계산 공식과 예시
구간별로 일일이 쪼개어 계산하지 않고, 본인의 과세표준 전체에 해당 구간 세율을 곱한 뒤 법정 '누진공제액'을 한 번에 빼주면 오차 없이 100% 동일한 산출세액이 3초 만에 계산됩니다. 복잡한 세액 산출을 신속하게 검증할 수 있는 핵심 도구입니다.
연봉(총급여)과 과세표준의 엄격한 분리와 공제 항목
연봉이 5,000만 원이라고 해서 과세표준이 5,000만 원인 것은 아닙니다. 총급여에서 근로소득공제(약 1,200만 원), 인적공제(150만 원), 4대보험료 소득공제(약 400만 원) 등을 빼고 남은 최종 금액이 '과세표준'이 됩니다. 소득공제 항목이 많을수록 실제 세율 구간이 한 단계 낮아지는 효과를 얻을 수 있습니다.
과세표준 문턱(1,400만, 5,000만, 8,800만) 관리 절세법과 팁
세율이 15%에서 24%로, 24%에서 35%로 급등하는 경계선에 걸쳐 있는 근로자는 IRP 납입, 청약저축, 기부금 영수증 등을 챙겨 과세표준을 하위 구간으로 끌어내리는 절세 전략이 필수적입니다. 연말정산 시점의 적극적인 공제 확보가 수십만 원의 환급 차이로 직결됩니다.
실전 사례 워크스루 (과세표준 50,000,000원(24% 구간) 근로소득세 6,660,000원 정밀 산출)
시뮬레이터의 대입 조건을 직접 노동법 및 소득세법 법정 산식에 대입하여 실제 급여와 수당 산출 과정을 단계별로 풀어서 확인해 보겠습니다.
Step 1. 소득공제 후 최종 과세표준 50,000,000원 확인
- 총급여에서 근로소득공제 및 인적·보험료 공제 차감
- 최종 종합소득 과세표준: 50,000,000원
Step 2. 5,000만 원 초과 24% 구간 세율 및 누진공제 5,340,000원 대입
- 해당 세율: 24%
- 법정 누진공제액: 5,340,000원
Step 3. 산출세액 6,660,000원 도출 및 세액공제 반영 확정
(50,000,000원 × 24%) - 5,340,000원 = 6,660,000원의 근로소득세 산출세액이 확정됩니다.